Il modello assume gestione separata INPS (26.07%, 2/3 a carico società, 1/3 a carico amministratore). IRES 24%, IRAP 3.9%, ritenuta dividendi 26%.
BETA · Modello semplificato 2026 con un solo socio amministratore, niente IVS commercianti, niente altri redditi cumulativi, niente riprese fiscali. La realtà delle SRL è quasi sempre più sfumata di così — confronta i numeri con il tuo consulente.
Le SRL vivono di dettagli.
Più soci, più amministratori, riserve, ammortamenti, IRAP regionale, IVS commercianti parallela, redditi esteri: il calcolatore copre il caso base. Per pianificazione fiscale vera serve un consulente.
Pianifichiamo insieme →Quello che ci chiedono più spesso.
- Conviene di più il compenso amministratore o il dividendo?
- Dipende da quanto pesa la tua aliquota IRPEF marginale e da quanto ti serve la contribuzione previdenziale. Il compenso amministratore è un costo deducibile per la società, quindi abbatte l'imponibile IRES, ma in capo a te sconta l'IRPEF a scaglioni e i contributi. Il dividendo non è deducibile — la società ha già pagato IRES e IRAP sull'utile — ma da te subisce una ritenuta secca del 26% e nessun contributo. Nella maggior parte dei casi reali la risposta migliore è una combinazione delle due, non l'una o l'altra.
- Quanto paga la società prima che il denaro arrivi a me?
- Sull'utile la SRL versa IRES al 24% e IRAP al 3,9% (l'aliquota ordinaria, salvo maggiorazioni regionali). Quello che resta è distribuibile come dividendo, e su quella distribuzione si applica la ritenuta a titolo d'imposta del 26% per il socio persona fisica non imprenditore. Il compenso amministratore, essendo deducibile, riduce invece la base su cui l'IRES si calcola.
- I dividendi valgono ai fini della pensione?
- No, e per molti è il fattore decisivo. Il dividendo è remunerazione del capitale e non genera contribuzione previdenziale: nessun accredito, nessuna anzianità. Il compenso amministratore sì. Prelevare tutto come dividendo massimizza il netto immediato e azzera l'accumulo previdenziale — una scelta legittima, purché sia consapevole e non un effetto collaterale.
- Il calcolo vale anche per una SRL con più soci?
- Il calcolo delle imposte sì, la decisione no. Con più soci il dividendo si distribuisce in proporzione alle quote mentre il compenso va al solo amministratore: la scelta smette di essere un'ottimizzazione fiscale e diventa una questione di equilibrio tra i soci, che nessun calcolatore può risolvere. Se è il tuo caso, il numero che vedi qui è il punto di partenza della discussione, non la conclusione.
Ogni valore usato dal calcolatore ha una fonte. Se un provvedimento cambia le aliquote, cambiamo il calcolatore e aggiorniamo questa data.
Dal 1° gennaio 2027 il testo unico delle imposte sui redditi sarà quello approvato con il D.Lgs. 117/2026, che sostituirà il DPR 917/1986: i riferimenti agli articoli del TUIR indicati qui sotto verranno aggiornati alla nuova numerazione.
- IRES, aliquota ordinaria 24%
- TUIR, DPR 917/1986, art. 77
- IRAP, aliquota ordinaria 3,9%
- D.Lgs. 446/1997, art. 16 — salvo maggiorazioni regionali
- Ritenuta a titolo d'imposta 26% sui dividendi al socio persona fisica non imprenditore
- DPR 600/1973, art. 27
- Deducibilità del compenso amministratore per cassa
- TUIR, DPR 917/1986, art. 95 comma 5
- Scaglioni e aliquote IRPEF sul compenso
- TUIR, DPR 917/1986, art. 11
- Gestione separata sul compenso amministratore, riparto 2/3 società e 1/3 amministratore
- L. 335/1995, art. 2 comma 26
Questo strumento ha finalità esclusivamente informative. I risultati sono stime indicative basate sulle aliquote 2026 di base e su un modello fiscale semplificato. Non costituiscono consulenza fiscale, tributaria o legale, né documento ufficiale. Le variabili reali (detrazioni personali, deduzioni specifiche, redditi cumulativi, addizionali regionali e comunali, situazioni particolari) possono modificare significativamente l'esito del calcolo. Prima di una decisione con impatto fiscale rilevante il calcolo va verificato sul tuo caso concreto. Scrivici se vuoi un parere sulla tua situazione specifica.